Mag. Eva Pernt, MBA

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Checkliste »Steuertipps zum Jahresende 2012«

Alle Jahre wieder empfiehlt es sich, rechtzeitig vor dem Jahresende einen Steuer-Check zu machen: Wurden auch alle Möglichkeiten legaler steuerlicher Gestaltungen wirklich genutzt und nichts übersehen? Was ist vor dem Jahreswechsel noch unbedingt zu erledigen? Denn am 32. Dezember ist es jedenfalls zu spät!
 

Steuertipps für Unternehmer

  • Steueroptimale Verlustverwertung bei Kapitalgesellschaften durch Gruppenbesteuerung
  • Gewinnfreibetrag
  • Spenden aus dem Betriebsvermögen
  • Forschungsprämie
  • Bildungsfreibetrag (BF oder Bildungsprämie)
  • Wertpapierdeckung für Pensionsrückstellung
  • Abfertigung ALT
  • Umsatzgrenze für Kleinunternehmer
  • Ende der Aufbewahrungspflicht für Bücher und Aufzeichnungen aus 2005
  • GSVG-Befreiung für „Kleinstunternehmer“ bis 31.12.2012 beantragen
  • Zuschuss zur Entgeltfortzahlung an Dienstnehmer für KMUs
  • Antrag auf Energieabgabenvergütung für 2007 stellen
  • Umgründungen noch bis 31.12.2012 beschließen und
  • Eintragung beim Firmenbuch anmelden

Steuertipps für Arbeitgeber & Mitarbeiter

  • Zukunftssicherung für Dienstnehmer bis 300 € steuerfrei;
  • Mitarbeiterbeteiligung bis 1.460 € steuerfrei;
  • Weihnachtsgeschenke bis maximal 186 € steuerfrei (Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig!) Wenn die Geschenke an Dienstnehmer über bloße Aufmerksamkeiten (zB Bücher, CDs, Blumen) hinausgehen, besteht auch Umsatzsteuerpflicht.
  • Betriebsveranstaltungen (zB Weihnachtsfeiern) bis 365 € pro Arbeitnehmer steuerfrei
  • Kinderbetreuungskosten: 500 € Zuschuss des Arbeitgebers steuerfrei
  • Steuerfreier Werksverkehr „Jobticket“

Steuertipps für alle Steuerpflichtigen

  • Sonderausgaben bis maximal 2.920 € (Topf-Sonderausgaben) noch bis Ende 2012 bezahlen
  • Sonderausgaben ohne Höchstbetrag
  • Renten, Steuerberatungskosten und Kirchenbeitrag
  • Spenden als Sonderausgaben
  • Spenden von Privatstiftungen
  • Außergewöhnliche Belastungen noch 2012 bezahlen
  • Kinderbetreuungskosten steuerlich absetzbar
  • Spekulationsverluste realisieren
  • Prämie 2012 für Zukunftsvorsorge und Bausparen nutzen
  • Grundbucheintragungen noch vor dem 1.1.2013

Steuertipps für Arbeitnehmer

  • Rückerstattung von Kranken-, Arbeitslosen- und Pensionsversicherungsbeiträgen 2009 bei Mehrfachversicherung bis Ende 2012
  • Werbungskosten noch vor dem 31.12.2012 bezahlen
  • Aufrollung der Lohnsteuerberechnung 2012 beim Arbeitgeber anregen
  • Arbeitnehmerveranlagung 2007 sowie Rückzahlung von zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer des Jahres 2007 beantragen

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